自管养老金 (SMSF) 退税与审计清单

更新日期：2026年4月

自管养老金 (SMSF) 每年必须先通过注册审计师的独立审计，然后才能向ATO递交年度退税申报表。ATO 对 SMSF 实行极其严格的监管，因此全面、准确的记录对于满足合规要求至关重要。

在与诚明会计师事务所（Loyal Bright Accountants）的团队会面之前，请为整个财政年度（7月1日至次年6月30日）准备好以下文件：

ATO 审计警告：最低养老金提取额

如果您的 SMSF 当前处于退休支取阶段 (Pension Phase)，您必须在每年 6月30日之前，以现金形式从 SMSF 银行账户中足额提取法定的最低养老金（Minimum Pension Payment）。如果提取金额不足，即使只差一元钱，该养老金账户在当年也将失去免税 (Tax-Free) 优惠，ATO 会对所有收益征收 15% 的税。

1. 合规与永久性文件 (Compliance & Permanent Documents)

投资策略 (Investment Strategy): 一份已由受托人签署的基金投资策略副本。审计师必须确认该策略已针对本财政年度进行了审查和更新（例如，是否考虑了会员的保险需求，以及投资是否过度集中）。
信托契约 (Trust Deed): SMSF 信托契约的副本（如果您是新客户，或者契约在年内进行了更新）。
公司受托人信息: 如果您的 SMSF 由公司担任受托人 (Corporate Trustee)，请提供 ASIC 年度声明及缴费收据。

2. 银行与现金记录 (Bank & Cash Records)

银行对账单: 提供涵盖整个财政年度（7月1日至6月30日）的所有 SMSF 银行账户对账单 PDF 文件，必须清晰显示6月30日当天的期末余额。
定期存款 (Term Deposits): 截至6月30日显示余额和应计利息 (Accrued Interest) 的存款证明或对账单。

SMSF 审计材料打卡单

使用下方的交互式清单检查您的 SMSF 财务准备进度。提前准备好合规文件可以大幅缩短审计师的审查时间。

受托人已签署并更新了本财年的《SMSF 投资策略》。我已下载并保存了显示6月30日当天余额的所有 SMSF 银行对账单 PDF。（如果持有房产）我已获取了独立的房产市场估值报告，并收集了当年的地税/市政费等账单。（如果处于 Pension 阶段）我已确保在6月30日前向会员足额支付了法定的最低养老金。如果我申请了个人打税后的税收抵扣 (Concessional Contribution)，我已签署了“抵扣意向通知”(Notice of Intent) 表格。

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3. 投资记录与市场估值 (Investment Records & Valuations)

注意：ATO 强制要求所有 SMSF 资产每年必须按 6月30日当天的当前市场价值 (Market Value) 进行估值。

房地产 (Real Estate): 独立的市场估值报告（例如 realestate.com.au 提供的估价或注册估价师报告）、租赁协议、房屋中介的租金账单，以及所有与房产相关的支出收据（市政费、水费、保险、维修费等）。
股票与管理基金: 股息/分配声明、年度税务声明、持有声明 (SRN/HIN)，以及显示投资组合在6月30日市场价值的券商报告 (Broker Reports)。
加密货币 (Cryptocurrency): 显示交易历史及6月30日当天确切钱包余额/法币价值的交易所报告。
有限追索权借款安排 (LRBA): 如果您的 SMSF 内贷款购买了房产，请提供截至6月30日显示确切贷款余额的银行对账单。

4. 会员供款与养老金提取 (Contributions & Pensions)

供款记录: 年内所有雇主供款 (Concessional) 和个人供款 (Non-concessional) 的明细。
抵扣意向通知 (Notice of Intent): 如果会员申请将投入 SMSF 的个人资金作为税务抵扣，必须提供一份已签署的“抵扣意向通知” (s290-170) 表格。
资金转入 (Rollovers): 从其他养老金基金转入该 SMSF 的任何资金的对账单。
养老金支付 (Pension Payments): 提供年内向会员支付的所有养老金记录，以确保达到了法定的最低支取标准。

需要帮助？ 由于 SMSF 审计需要极高的详细程度，提前提供完整的信息将帮助我们快速、顺利地处理您的退税。如果您在收集估值报告或确认最低提取额方面需要协助，请随时联系诚明会计师事务所。