小微企业主 (Pty Ltd) 2026 财年末极限省税的 5 大神操作
更新日期：2026年4月
澳大利亚的财政年度于每年 6 月 30 日结束。对于中小型企业（中小微企业公司税率通常为 25%）而言，如果今年生意红火账面利润高企，您必须在 6 月底前采取合法的税务规划策略。否则，您的公司将面临一笔巨大的税务账单。
以下是中小企业主在 6 月 30 日前必须检查的 5 个“降利润、省现金”的极限操作：
1. 填满董事与员工的养老金 (Superannuation)
极易踩坑：养老金到账的“死亡红线”
这是最能立竿见影降低公司利润的手段。作为公司董事，您可以为自己（以及您的员工）缴纳额外的养老金。但是，这笔钱必须在 6 月 30 日之前由您的养老金基金 (Super Fund) 确认为“已到账 (Cleared in the account)”，公司才能在今年申报抵扣。由于大多数 Super 结算所 (Clearing Houses) 需要 3-5 个工作日处理转账，强烈建议您在 6 月 20 日之前就完成付款！
2. 利用即时资产抵扣 (Instant Asset Write-Off)
政府已经延长了小企业的 $20,000 即时资产抵扣政策。如果您需要购买新的商业设备（如电脑、办公家具、商用机器），只要单件资产的购买成本低于 $20,000 澳元，您就可以在今年的报税表中一次性全额抵扣，而不需要分几年慢慢折旧。
注意：要符合资格，该资产必须在 6 月 30 日或之前购买、安装完毕并准备投入使用。仅下订单但货没送到，是不能抵扣的。
3. 预付明年的业务费用 (Pre-paying Expenses)
如果您是营业额低于 5,000 万澳元的符合条件的小型企业，最直接的节税方式之一就是预付费用。如果您在 6 月 30 日之前支付了下一财年的业务费用（涵盖期不超过 12 个月），您可以在今年全额申请税务抵扣。常见的预付费用包括：
- 下一年的商业保险费 (Business Insurance) 或公共责任险。
- 办公室或仓库的租金。
- 软件的年度订阅费（如 Xero, MYOB, Microsoft 365）。
4. 清理并注销坏账 (Bad Debts) 与报废库存
如果您的发票开出去了，但客户迟迟不付款且已经确定无法收回，您不能一直将其挂在应收账款上。您必须在 6 月 30 日之前正式在会计系统中将其“注销 (Write-off)”为坏账。这样不仅能降低应税利润，还有望追回之前已经向 ATO 缴纳过的 GST。
同时，盘点您的仓库。发现过期或损坏的旧库存，也应在 6 月底前报废，这会直接降低您的年末库存价值。
5. 延迟开具发票 (Deferring Income)
如果您的企业采用“权责发生制 (Accruals Basis)”进行记账，且在 6 月下旬有一笔即将完成的交易或服务，您可以考虑与客户协商，将这笔服务的最终交付和发票开具时间推迟到 7 月 1 日之后。这样，这笔收入将被计入下一个财政年度，推迟纳税时间整整一年。
公司利润降档节税器
假设您的公司今年干得很不错，目前账面有丰厚的利润。看看如果您在 6 月前做一些突击合规操作，能合法免交多少公司税（按 25% 小微企业税率估算）。
原应缴税款 (25%)
规划后应缴税款
本财年预计合法节税: $5,000
注意： 税务规划必须具有真实的商业目的。如果您不仅有 Pty Ltd，还使用了家庭信托，您还必须在 6 月 30 日前签署正式的“信托利润分配决议书”以应对 ATO 的严格审查。在做出任何大额预付决定前，请务必在 6 月中旬之前联系诚明会计师事务所 (Loyal Bright Accountants) 进行评估，以确保您的现金流健康且符合 ATO 规定。
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