更新日期：2026年4月

家族信托 (Family Trust) 是资产保护和灵活分配利润的绝佳工具。然而，当您的生意或投资做得非常成功，信托每年产生数十万甚至上百万澳元的净利润时，信托的局限性就暴露出来了：家庭成员的低税率空间被迅速填满。

在最新的 2025/26 财年税率下，一旦家庭成员的年收入超过 $190,000，多出的每一分钱都要缴纳高达 47%（含 Medicare）的最高边际税率。为了防止财富被税局吞噬，高净值家族通常会引入一个顶层架构——水桶公司 (Bucket Company)。

1. 什么是水桶公司？它是如何锁税的？

水桶公司，在税务上被称为企业受益人 (Corporate Beneficiary)。它本质上是一家由您控制的私人有限公司 (Pty Ltd)，但它不参与任何实际经营，它的唯一目的就是像一个“水桶”一样，用来承接家族信托溢出的高额利润。

锁税魔法： 公司的所得税率是固定的！如果利润来自分红或被动投资，税率锁定在 30%；如果利润来自积极的商业运营，税率甚至可低至 25%。通过将原本要交 47% 个税的利润分配给水桶公司，您瞬间就能将税率封顶在 30% 或更低。

2. 致命的 Division 7A 陷阱：钱不能只停在纸上

很多老板在听说了水桶公司后，仅仅在年终决议上写下“利润分给公司”，但实际上把现金留在了信托里继续投资或自己拿去花了。这在税务上被称为 未付现有权益 (Unpaid Present Entitlement, UPE)。

ATO 对此深恶痛绝！根据极其严厉的 Division 7A 法规，如果信托欠了公司的钱（UPE），这笔钱将被视为“公司对信托的无抵押贷款”，并被视作未免税股息 (Unfranked Dividend)，直接按照 47% 重新征收惩罚税！

3. 如何合法合规地使用这笔钱？

为了规避 Div 7A 陷阱，您必须采取以下两种合规方式之一：

• 真金白银转账： 在次年公司报税截止日之前，将信托名下的现金实打实地转入水桶公司的银行账户中。水桶公司可以用这笔钱去购买股票、房产，或者给其他公司提供商业贷款，从而实现财富的复利增长。
• 签署 Div 7A 合规借款协议： 如果信托实在拿不出这笔现金，信托必须与水桶公司签署一份法定的 7 年期借款协议 (Complying Loan Agreement)。信托必须在未来的 7 年内，每年向公司支付法定的最低本金和利息。

顶层架构升级提醒： 水桶公司的设立、股权结构的安排以及年终利润分配决议 (Trust Distribution Resolution) 必须在 6 月 30 日之前完成并由会计师记录在案。如果您的信托利润今年预计将突破阈值，请立即联系诚明会计师事务所 (Loyal Bright Accountants) 的高净值咨询团队，我们将为您搭建滴水不漏的财富蓄水池！

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