商业活动报表 (BAS) 准备清单 | 诚明会计师事务所

更新日期：2026年4月

根据您的企业规模和注册情况，您可能需要按月、按季或按年递交商业活动报表 (BAS)。您的 BAS 会向澳洲税务局 (ATO) 报告您的商品及服务税 (GST)、员工预扣税 (PAYG) 以及其他税务义务。

为了确保我们能够准确、准时地为您递交 BAS（避免 ATO 的逾期罚款），请为相关的报告期准备好以下记录：

常见误区：有效的税务发票 (Tax Invoices)

要在 BAS 中申请抵扣采购支出中的 GST，仅凭银行流水对账单是绝对不够的。如果单笔支出超过 $82.50（含 GST），您必须持有供应商开具的有效“税务发票” (Tax Invoice)，发票上必须标明供应商的 ABN 和收取的 GST 金额。如果遭遇 ATO 审计而您无法提供发票，您将被要求退还已抵扣的 GST 并支付罚息。

1. 软件账目与银行核对 (Software & Bank Reconciliation)

会计软件: 请确保您的 Xero、MYOB 或 QuickBooks 账目已完全核对（Reconciled）至 BAS 报告期的最后一天。
银行对账单: 提供所有商业银行账户的对账单副本，明确显示报告期最后一天的确切余额（用于核对软件余额是否准确）。

BAS 季度申报打卡单

使用下方的交互式清单检查您的季末准备进度。这能帮助您避免遗漏关键步骤，确保按时申报。

我的Xero/MYOB账目中的所有银行交易记录已核对至季度的最后一天。我已下载并保存了显示季度最后一天余额的所有商业银行对账单。所有超过 $82.50 的业务支出，我都已经收集并保存了对应的税务发票 (Tax Invoices)。（如有员工）我已经处理完了该季度的所有工资，并成功向 ATO 提交了 STP 报告。对于不确定如何分类（含/不含 GST）的特殊交易，我已经将其留在系统中不核对 (Unreconciled)，并留言让会计师处理。

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2. 销售与收入 (Sales & Income)

总销售额: 报告期内收到的所有营业收入记录。
免 GST 收入 (GST-Free): 任何不含 GST 的销售记录（例如：生鲜食品、某些医疗健康服务、出口销售等）。
其他收入: 任何政府补贴、保险理赔款或出售企业资产的记录。

3. 采购与支出 (Purchases & Expenses)

税务发票 (Tax Invoices): 如上所述，您必须保留所有相关采购的发票。
资产购买: 报告期内购买的任何大型资产（如：机动车辆、重型设备、房产）的发票副本，因为这些资产可能需要特殊的 GST 处理。
免 GST 支出: 确认哪些支出不包含 GST（例如：银行手续费、利息、基本邮资、车牌注册费 registration、以及部分海外订阅服务）。

4. 工资与预扣税 (Payroll & PAYG Withholding)

如果您雇佣了员工，您必须在 BAS 中报告从他们工资里代扣的税款，并将其上交给 ATO。

税前总工资 (Gross Wages): 报告期内支付给员工的税前总工资。
预扣税款 (PAYG Withholding): 从这些工资中代扣的税款总额。
STP 合规: 确认您报告期内的所有“一键发薪” (STP) 数据已成功同步并申报至 ATO。

5. 其他税务义务 (如适用)

PAYG 分期付款 (Instalments): 如果您通过分期方式预缴公司或个人所得税，请提供 ATO 发送的分期付款通知单。
燃油税抵免 (Fuel Tax Credits): 符合条件的燃油购买记录及商业使用比例。
FBT、WET 或 LCT: 员工福利税 (FBT) 分期付款、葡萄酒均衡税 (WET) 或豪车税 (LCT) 的任何相关信息。

需要帮助？ 如果您有任何丢失的发票，或者不确定某笔交易应如何处理 GST，请将其保留在软件中不要核对 (Unreconciled)，并通知诚明会计师事务所的团队，我们将为您进行专业的分类。

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